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企业所得税取得不征税收入如何处理?

作者:明邦财税 发布时间:2021-10-20 17:10:36点击:58

企业在经营过程中按照规定需要进行缴纳相应的税务费用,企业所得税就是其中比较重要的税费之一,而有一些企业在经营过程中可能会遇到有不征税收入的情况,很多人遇到这种情况就不知道应该如何处理了,今天明邦财税就来和大家详细的讲讲企业所得税取得不征税收入如何处理。

 

不征税收入是什么?

首先我们来了解一下企业所得税中的不征税收入是什么,其实不征税收入指的是不属于企业盈利性活动带来的经济利益,所以企业不具有纳税的义务,并且不得作为应纳税所得额组成部分的收入。

 

不征税收入通常有哪些?

财政拨款:

财政拨款指的是政府对于纳入预算管理的事业单位、社会团体或者企业等组织拨付的财政资金,通常都是以财政补助或者是专项财政补贴的方式进行发放,所以对于这方面的收入是不需要缴纳税费的。

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行政事业性收费:

行政事业性收费指的是在实施社会公共管理,以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中,向特定对象收取并纳入财政管理的费用。对于这些费用也是不需要缴纳税费的。

 

政府性基金:

政府性基金指的是企业依照法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金。

 

国务院规定的其他不征税收入:

指的是企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

 

取得不征税收入如何处理?

 不征税收入的企业所得税税务处理

用于支出形成的费用,形成资产产生的折旧、摊销不得扣除

企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

 

长期未支出的不征税收入的处理

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的符合条件的财政性资金,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。

 

不计入企业所得税应纳税所得额

财政性资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;企业收取的各种基金、收费,应计入企业当年收入总额。对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费,准予作为不征税收入,于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分,不得从收入总额中减除。


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