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企业年终奖税收筹划如何做?

作者:明邦财税 发布时间:2021-11-09 16:11:55点击:82

还有几个月就要过年了,很多公司在年底都会给员工准备年终奖,用于奖励员工在过去一年的辛劳付出。而我们一般年终奖的数额都比较高,通常还需要缴纳一定的个人所得税,算起来也是一笔不小的金额。其实我们可以通过年终奖税收筹划来降低个人所得税的金额,那么我们应该怎么做呢?下面我们一起来看看吧。

 

企业年终奖税收筹划如何做?

合理分配员工工资与年终奖的比例,个人所得税是按照超额累进税率计税,当纳税人的应纳税所得额超过一定的范围之后,超出部分就需要按照高一档的税率进行计算,那么就需要缴纳更多的税费,所以一般情况下工资和年终奖的比例在1:1这样,可以达到整体税负的最小化。

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我们还可以利用地方税收返还政策,个人所得税属于国家、地方共享税,一般情况下国税和地税的比例为6:4,我国有许多地区为了吸引投资,会采取给投资者返还一定的税收,有的地方返还办理甚至达到了60-70%,所以我们可以利用这个政策,来降低公司年终奖纳税额。


避开税率临界点,前面也提到了个人所得税是按照超额累进税率计税,一般分为7个档次,对于工资扣除5000元之后,不超过3000元的税率为3%,3000-12000的税率为10%,12000-25000的税率为20%,对于超过80000元的部分税率为45%。一般我们可以通过利用临界点来有效降低个人所得税税率,节省一部分费用。

 

对于上市公司这些大中型企业,按照工资缴纳个人所得税,那么通常属于45%的税率,而为了降低税率,我们可以通过变“工资薪金”为“股息红利”的方式解决,根据我国相关法律规定,股息红利个人所得税的税率为20%,能够直接降低25%的税率,非常有效!

 

年终奖计算缴纳个税的三种方法:

取得年终奖当月个人工资高于或者等于费用扣除额的员工,应将年终奖金额除以12个月,得出的金额再与对应的税率和速算扣除数进行计算,计算公式为奖金全额×税率-速算扣除数,计算的结果就是需要缴纳的个人所得税税费了;

 

如果取得年终奖当月个人工资低于费用扣除额的员工,那么可以将工资和年终奖加起来减去5000元,再除以12个月,用该金额×税率-速算扣除数即可得出需要缴纳的个人所得税税费;

 

如果公司的年终奖与双薪同一个月内发放,那么就需要将双薪与年终奖相加,再除以12个月,用该金额×税率-速算扣除数,即可得出需要缴纳的个人所得税税费;


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