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企业增值税优惠政策有哪些?

作者:明邦财税 发布时间:2021-11-12 17:11:23点击:75

我国的中小型企业众多,所以各行业的竞争压力也很大。尤其是那些利润大的行业,在利润大的同时也意味着税负压力也很大。所以,企业可通过一些政府的优惠政策来节税,实现公司的持续不断发展。接下来,我们一起来看看国家对于增值税方面有哪些优惠政策?

 

小规模纳税人增值税的优惠政策:

1、自202141日至20221231日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

2小规模纳税人月销售额未超过15万元(1个季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。

3、小规模纳税人月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

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4、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

5、以一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

6、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。

7、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产,应按其纳税期以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产,继续按照现行规定征免增值税。

8、已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人,月销售额未超过15万元的,可以继续使用现有设备开具发票,也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。

945万以内免税免得是普通发票,专用发票不免税。

1045万以内免票是专票和普票的合计,专票开得多了就会占用普通发票的免税额度。

11、差额征税:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税的政策。(不超过15万)

 

各行业的增值税优惠政策:

1、纳税人销售自产的资源、利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。退税比例有30%50%70%100%四个档次。

2、医疗卫生行业的增值税优惠政策有:

1、非营利性医疗机构:自产自用的制剂免税。

2、营利性医疗机构:取得的收入,按规定征收各项税收。自执业登记起3年内对自产自用的制剂免税。

3、医院、疾控、妇幼保健等服务收入:按国家规定价格取得的卫生服务收入,免税。

4、血站:供应给医院的临床用血免增值税。

5、供应非临床用血:简易办法3%计算应纳税额。

3、修理飞机,增值税实际税负超过6%的即征即退。

4、软件产品的增值税优惠政策:

1、一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的税率征收增值税后,对实际税负超过3%的部分实行即征即退;

2、一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,享受增值税即征即退政策;

本地化改造:对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

5、供热企业的增值税优惠政策:

1、供热企业向居民个人收取的采暖费收入继续免征增值税。

2、热力产品的生产企业应当根据热力产品的经营企业向居民个人收取的采暖费收入占该企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。

6、蔬菜流通环节增值税免税政策:

1、从事蔬菜批发、零售的纳税人免征增值税。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于蔬菜的范围。各种蔬菜罐头不属于蔬菜的范围。

2.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受蔬菜增值税免税政策。

7、制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子,属于农业生产者销售自产农业产品,免征增值税:

1、制种企业利用自有土地或承租土地,雇佣农户或雇工进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

2、制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

8、大型客机和新支线飞机增值税优惠政策:

1、对纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额,予以退还。

2、对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税,并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。

3、纳税人收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出。

9、继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。


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