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常见问题

物流公司的税务筹划方法

作者:明邦财税 发布时间:2021-12-13 17:12:17点击:184

一般来说不同的行业,采用的税务筹划的方法,只有适合自己的税务筹划的方法才能确保企业税务筹划的成功。对于物流行业来说,由于物流行业主要从事运输和仓储等业务,同时涉及到了交通运输业和服务业。但是两个行业的税率不同,那么物流企业的税务筹划有哪些办法呢?


1、转变经营方式

增值税一般纳税人在销售货物时一般是根据进销差价按照13%或者17%的税率缴税;而营业税应税劳务中的“服务业一代理”税目的税率仅为5%。如果物流企业能从物资供应商的角色转变为销售代理商就可以实现节约税收的目的。


2、转变合同形式

受季节性工作量的差异,物流企业可以将部分闲置的机器设备出租。按照税法规定,财产租赁应按“服务业—租赁”5%的税率缴纳营业税,如能按照装卸作业则只需按照“交通运输业”缴纳3%的营业税。

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3、分别核算

根据规定,对国家发改委和国家税务总局联合确认纳入试点名单的物流企业及所属企业开展物流业务应按其收入性质分别核算。提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”3%的税率征收营业税并开具货物运输业发票。未按规定分别核算其营业税应税收入的,一律按“服务业”5%的税率征收营业税。


4、内部承租

根据规定:企业以承租承包形式,将资产提供给内部职工或其他经营人员,在企业只提供门面、货柜或其他资产并收取固定的管理费用等价款的前提下,如果承租者领取了营业执照,企业属于出租不动产或其他资产,企业向承租者收取的全部价款,不论其名称如何,均属于从事租赁业务取得的收入,应按照“服务业一租赁”交纳营业税,如果该项资产是不动产,还要以租金收入作为计税依据,交纳房产税。但是承租者未领取任何营业执照,则企业向其提供各种资产所收取的各种名目的价款,均属于企业的内部分配行为,不征收营业税。


5、利用进出时间差

由于物流行业的特殊性,在收取货款、进项发票和开具销项发票之间存在着较长的时间差。合理利用这种进出时间差,在公司从销货方提货并运输到收货方的过程中,尽量提前抵扣增值税进项税额。根据收货方的付款情况灵活提供货品数量和开具销项发票数额,避免在进货方尚未付清货款的情况下一次供货并全额开具销项发票,尽力减少增值税税务负担。


6、购置免税或减税运输工具

对于物流企业来说,运输工具是必不可少的部分,而购置税和车船税就成为物流公司主要税负之一。目前在节约能源和新能源车辆的购置和使用都有着免征或者减免征收的税收优惠。合理选择享有税收优惠的运输工具,可以大大降低物流公司的税负。


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