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餐饮企业税收优惠政策有哪些?

作者:明邦财税 发布时间:2021-12-16 17:12:36点击:245

“民以食为天”,我国对于食品、餐饮行业一直都非常重视,我国餐饮企业按照规定需要缴纳税务,很多餐饮企业每年都需要缴纳许多税费,其实我国针对于餐饮企业的税务已经出台了很多的优惠政策,只是绝大多数人没有了解而已,目前绝大部分企业都属于小微企业或者是小规模纳税人,今天我们就给大家详细的讲讲餐饮企业税收优惠政策有哪些。


增值税:

餐饮公司如果是小规模纳税人,那么只要月销售额没有超过15万元(季度申报,则季度不超过45万元),即可免征增值税,如果超过15/45万元,则需要按照增值税税率缴纳相应的税费;


小规模纳税人,增值税税率为3%的应税销售收入,目前已经减按1%的税率进行征收,也就是说我们即使超过了15/45万,也只需要缴纳1%的增值税就可以了。


如果餐饮企业为高校师生提供餐饮服务,按照规定从中取得的收入可以免征增值税,不需要缴纳增值税!

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企业所得税:

小微企业要求年度应纳税所得额低于300万、公司从业人员低于300人、公司资产总额低于5000万的企业,都属于小微企业。目前我国绝大部分的创业企业都属于小微企业;


如果餐饮企业属于小微企业,并且年度应纳税所得额低于100万元,减按2.5%的企业所得税税率进行缴纳,假如公司应纳税所得额为80万,那么只需要缴纳两万的企业所得税;


如果年度应纳税所得额在100-300万之间,则按10%的税率进行缴纳,假如公司的应纳税所得额为200万,那么我们就需要缴纳20万的企业所得税;


附加税:

附加税指的是由增值税衍生出来附加的税务,税率比较高的有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加三种,其他的附加税税率都比较低,这里就不详细介绍了。

城市维护建设税:应纳税额为实际缴纳增值税额的7%;

教育费附加:应纳税额为实际缴纳增值税额的3%;

地方教育费附加:应纳税额为实际缴纳增值税额2%;


对于月销售额低于15万、季度销售额低于45万的小规模纳税人餐饮企业,是免征增值税的,而附加税是根据增值税来进行缴纳的,所以也不需要缴纳附加税;


对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。


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