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企业增值税计算方法

作者:明邦财税 发布时间:2021-12-17 17:12:31点击:184

增值税是每个企业都需要缴纳的一种税务,主要是根据公司产品在流转过程中所产生的增值额征收的一种税务,举个例子,公司以50块钱购买的产品,以100块钱的价格卖给其他客户,除了成本以外的50元就是增值额,这50元增值额根据规定需要缴纳相应的增值税。那么企业增值税的计算方式是怎么样的呢?


企业增值税如何计算?

一般纳税人企业增值税的计算方式,目前一般纳税人增值税税率为13%、9%、6%,根据不同的行业,税率也有一定的区别。目前计算公式为应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。


除了这种方法,一般纳税人还可以选择简易征收,按照规定可以根据"简易征收办法计算的应纳税额"进行缴纳,具体税费根据实际情况而定;

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而小规模纳税人通常税率我5%或者3%,这两年因为疫情的原因,3%的增值税税率可以减按1%进行征收。


或者是根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报。选择哪种方法进行缴税,应根据公司的具体情况进行分析,之后再进行决定;


需要注意,增值税在计算税费的时候,可以用公司进项税和销项税进行抵扣,抵扣部分不需要缴纳增值税;


增值税优惠政策有哪些?

小规模纳税人按照规定设有起征点,小规模公司每个月销售额不超过15万,季度销售额不超过45万,可以免征企业增值税,需要注意这里指的是普通发票免税,如果开具专用发票,专票部分仍然需要缴税,并且专票金额也会计入月销售额中。如果公司经营项目属于特定的产品,那么也可以免征增值税;


以一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税;


按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款;


小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产,应按其纳税期以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产,继续按照现行规定征免增值税。


纳税人销售自产的资源、利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。退税比例有30%、50%、70%和100%四个档次。


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