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中小企业所得税税务筹划方法

作者:明邦财税 发布时间:2021-11-25 17:11:06点击:141

税务筹划基本上是所有公司都会面对的问题,很多企业在面对缺少进项成本发票、对政府关于税收政策和税务风险的不理解等问题时往往会对企业的税务筹划工作一筹莫展,今天我们就来聊聊关于税务筹划有哪些方法可以运用。


一、利用中小微利企业税收优惠政策

根据规定,小微企业年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下的,可减半征收所得税。企业经营规模较大,但是又符合小微企业的,可以享受小微企业所得税的优惠政策


二、聘用残疾人员

根据规定,企业在计算应纳税所得额时,残疾人免缴税。所以聘用残疾人员可增加税前扣除,减轻中小企业的税负。

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三、利用企业税收优惠政策

小型微利企业实行20%的优惠税率,国家重点扶持的高新技术企业实行15%的优惠税率。


四、高新技术企业税收优惠政策的运用

高新技术企业,可以减征15%的所得税。中小企业可以将高新技术部门的业务与技术部门分开,设立具有法人资格的高新技术企业,从而享受高新技术企业税收优惠政策。


五、科技创新的税收优惠政策

1、技术转让所得在500万元以下(含500万元)免征所得税,在500万元以上享受减半征收的税收优惠政策。

2、三项完善研究开发费用的加计扣除

三项完善研究开发费用是指研究开发新技术、新产品、新工艺所发生的费用。对于未形成无形资产的费用,按实际费用的150%加计扣除;形成无形资产的,两年内按150%摊销。


六、合理选择企业组织形式

企业不同的组织形式对纳税人有着不同的结果。设立下属公司时,选择设立子公司还是分公司也会对企业所得税的税负产生影响。所以公司在设立下属公司时,要考虑好各组织形式的利弊,选择合理的企业组织形式,做好纳税筹划。


七、及时合理的列支费用支出

及时合理的列支费用支出主要在列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面,主要注意以下几点:

1、发生商品购销行为要取得符合要求的发票

2、费用支出要取得符合规定的发票

3、费用发生及时入账

4、适当缩短摊销期限

5、对于限额列支的费用争取充分列支

6、争取其他部门的配合


八、合理选择存货计价方法

纳税人以实际成本为原则,对商品、材料、半成品等存货计价。各项存货的发出和领用的实际成本计算方法有三种,先进先出法、加权平均法、个别计价法。


九、恰当运用固定资产折旧

固定资产折旧是可以按规定在缴纳所得税前扣除的项目,折旧额越大,应纳税所得额越少。一般可从三个方面选择:选择折旧方法、估计折旧年限、确定净残值。


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