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企业所得税有哪些税收优惠政策?

作者:明邦财税 发布时间:2021-12-06 16:12:26点击:156

对于企业而言,缴纳企业所得税是必须要缴纳的税款,也是应尽的义务。这是国家经济发展中最重大的财政收支。同时,为了优化税收环境,国家针对企业所得税出台了一些税收优惠政策。那么,针对企业所得税有哪些税收优惠政策呢?


企业所得税税收优惠政策有哪些?

1、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税


2、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

这里的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并同时符合下列条件的企业:

(1)年度应纳税所得额不超过300万元

(2)从业人数不超过300人

(3)资产总额不超过5000万元。

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3、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;新办的高新技术企业自投产年度起,免征所得税2年。


4、在国家确定的“老、少、边、旁”地区新办的企业,经批准后可减征或免征所得税3年。


5、技术转让以及在转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、服务、培训的所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收所得税。


6、企业遇到严重自然灾害,经批准可减征或免征所得税1年。


7、企业在原设计规定的产品以外,综合利用本企业生产过程中产生的,以《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得,以及企业利用本企业外的炉渣、粉煤灰等作主要原料生产建材产品的所得,自生产经营之日起,免征所得税5年。为处理利用其他企业废弃的,以《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业,经批准,可减征或免征所得税1年。


8、新办的城镇劳动就业服务企业,在当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数60%的,经审查批准,可免征所得税3年;劳动就业服务企业免税期满后,当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的,经审核批准,可减半征收所得税2年。


9、高等学校和中小学校办工厂,暂免征收所得税。


10、对民政部门举办的社会福利生产单位,凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的,暂免征收所得税;凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的,减半征收所得税。


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