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一般纳税人与小规模纳税人有什么区别?

作者:明邦财税 发布时间:2021-09-03 17:09:48点击:131
目前我国纳税人主要分为小规模纳税人和一般纳税人,很多客户对于这两种并没有一个明确的认知,觉得都是差不多一样的,其实两者在税款计算、发票使用等方面的差距非常大,下面明邦财税和大家详细介绍这两者的区别。
 
一般纳税人:
一般纳税人一般指的是企业年度应征增值税销售额超过国家规定的小规模纳税人标准的企业,也就是说企业在12个月或者四个季度的应征增值税销售额超过了小规模纳税人的标准,就会被认定为一般纳税人。或者是会计核算健全,能够提供准确税务资料的企业,虽然应征增值税销售额没有达到标准,但是也可以进行申请成为一般纳税人。
 
小规模纳税人:
而小规模纳税人指的是企业年度应征增值税销售额在国家规定标准以下,并且企业没有健全的会计核算团队,无法按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。
 
一般纳税人和小规模纳税人认定条件的区别:
销售额:
一般纳税人对于销售额没有限制,而小规模纳税人连续12个月的销售额不得超过国家规定的标准,如果超过标准则需转为一般纳税人;
 
增值税:
一般纳税人应交增值税=销项税-进项税;小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率;
 
税率:
小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外,其他都是3%;一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率;
 
开具增值税发票:
部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票;一般纳税人可以开具增值税专用发票;
 
抵扣进项:
小规模纳税人不能抵扣进项税,一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。
 
那么注册企业的时候应该选择一般纳税人还是小规模纳税人?
如果单从纳税的角度进行选择的话,那么肯定是小规模纳税人要比较好一些,而且国家对于小规模纳税人的优惠政策更多一些。
如果从客户的角度出发,一般情况下大客户都不会接受3%征收率的增值税专用发票,建议选择一般纳税人比较好一些。
如果说企业投资规模比较大,而且销售收入很快就能够超过国家规定的小规模纳税人标准,那么建议直接选择一般纳税人比较方便一些。

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