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2021小微企业的税收优惠政策有哪些?

作者:明邦财税 发布时间:2021-09-08 18:09:20点击:86
最近国家财政部、税务总局发布公告,里面提到了不少对于小微企业的税收优惠政策,对于小微企业又是一波福利,很多小微企业可能对于这方面不是很了解,那么我们下面就来聊聊2021年小微企业所得税优惠政策;
 
2021年小微企业所得税优惠政策:
政策1:
增值税的起征点从之前的10万提升到15万,也就是说现在小微企业每个月销售额没有超过15万,就不需要缴纳增值税,如果企业是按季度申报的,那么季度销售额不超过45万都不需要缴纳增值税;
 
政策2:
对于没有裁员或者裁员数量较少的小微企业,继续给与政策支持;
 
政策3:
小型微利企业年应纳税所得额≤100万的情况下,可以减按25%计入应纳税所得额,按照20%的税率进行缴纳企业所得税,也就是说企业缴纳税额=应纳税所得额*25%*20%。
 
如果小型微利企业年应纳税所得额超过100万但是不超过300万的情况下,应减按50%计入应纳税所得额,并且按照20%的税率进行缴纳,也就是说应纳税额=100万元*25%*20%+(应纳税所得额-100万元)*50%*20%。
 
政策4:
今年将延续之前普惠小微企业贷款还本付息的政策,并且鼓励受到疫情影响的地区,对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户减免租金。
 
小型微利企业需符合的条件:
小型微利企业需要满足年度应纳税所得额小于300万、企业资产总额不得超过5000万以及从业人数少于300人的条件,其中从业人数包括公司职工和劳务派遣遣用工人数,资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定;
 
小型微利企业享受优惠政策时要注意的问题:
1.非居民企业不得享受小型微利企业优惠政策;
2.如果企业为核定征收企业也可以享受小型微利企业优惠;
3.劳务派遣人员也会算在从业人数中,所以建议企业在运营过程中要考虑控制劳务派遣用工人数。
4.如果小型微利企业年应纳税所得额超过300万,那么应该全额按25%税率征税,包括300万部分;
5.税务机关检查的查补所得,也需要计入小型微利企业应纳税所得额,如果应纳税所得额超过小型微利企业标准,那么企业就无法享受优惠政策,并且需要补缴相关税款;

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